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Assurance-vie et budget 2027 : l'abattement de 152 500 € dans le viseur
L'avantage préféré des Français pour transmettre pourrait être raboté. Plusieurs travaux préparatoires du budget 2027 évoquent une réduction de l'abattement de l'assurance-vie. Rien n'est voté, mais le sujet mérite qu'on s'y arrête dès maintenant.
Par Ewy Ramos · 2 octobre 2026 · 1 min de lecture
L'avantage, aujourd'hui.
L'assurance-vie permet de transmettre jusqu'à 152 500 € par bénéficiaire sans aucun droit à payer, pour les sommes versées avant les 70 ans du souscripteur (article 990 I du CGI). Au-delà, la taxation reste modérée. C'est cette exonération qui fait de l'assurance-vie l'outil de transmission le plus utilisé du pays.
Ce qui est à l'étude pour 2027.
Le rapport d'information du Sénat n°760 (17 juin 2026), « Imposition des hauts patrimoines », figure parmi les travaux qui alimenteront le PLF 2027. Y est évoquée, entre autres pistes, une réduction de l'abattement de 152 500 €. Précision essentielle : rien n'est voté, ni même écrit. Le PLF 2027 n'est pas encore déposé.
152 500 €
Abattement par bénéficiaire, versements avant 70 ans (art. 990 I du CGI)
Ce que cela change pour vous.
En assurance-vie, c'est la fiscalité en vigueur au jour du décès qui s'applique aux capitaux transmis, non celle du jour d'ouverture ou de versement : personne ne peut garantir de figer les règles actuelles. Le bon réflexe, quoi qu'il arrive : faire le point sur son patrimoine, vérifier la clause bénéficiaire, organiser sa transmission, et regarder aussi, au-delà de l'assurance-vie, les autres leviers (donation, démembrement, autres enveloppes).